Thuế môn bài là gì? Quy định pháp luật về thuế môn bài
Cập nhật: 2024-09-07 11:58:25
Nhiều tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải đóng thuế môn bài hằng năm theo quy định, nhưng vẫn có nhiều người chưa biết tại sao phải đóng, mức đóng là bao nhiêu, có phải ai kinh doanh cũng phải đóng thuế môn bài không, trường hợp được miễn nộp thuế môn bài là gì, và còn rất nhiều thắc mắc về thuế môn bài... Tất cả sẽ được Office Saigon chia sẻ trong bài viết bên dưới.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (hiện nay được gọi là lệ phí môn bài, hay còn gọi là lệ phí kinh doanh) được hiểu đơn giản là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh.
Đây là một loại thuế trực thu. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký; doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước.
2. Tìm hiểu về các bậc thuế môn bài
Mức nộp lệ phí môn bài mới nhất quy định cụ thể rằng:
| CĂN CỨ TÍNH PHÍ MÔN BÀI | MỨC THUẾ MÔN BÀI CẦN NỘP |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
3. Tại sao phải nộp thuế môn bài
Khi các tổ chức, cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh phải đóng lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Khoản tiền này nhằm mục đích bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động, quản lý nhà nước và đóng góp vào ngân sách nhà nước nhằm thực hiện việc cung cấp các dịch vụ công cho tổ chức, cá nhân. Nhưng cũng có trường hợp tổ chức, cá nhân được miễn nộp thuế môn bài.
Trường hợp miễn thuế môn bài năm 2022 là:
| LOẠI HÌNH TỔ CHỨC VỐN | MỨC THUẾ MÔN BÀI ĐƯỢC MIỄN |
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể | Miễn thuế môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD |
| Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập trong năm 2022 | Miễn thuế môn bài năm 2022 |
| Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống | Miễn thuế môn bài |
| Cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh | Miễn thuế môn bài năm 2022 |
4. Thời hạn nộp thuế môn bài và mức xử phạt chậm nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.
Trường hợp người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế.
Quy định là như vậy, nên doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế môn bài, sẽ bị xử phạt theo quy định cụ thể như sau:
| MỨC PHẠT | SỐ NGÀY CHẬM NỘP - HÀNH VI |
| 1. Phạt cảnh cáo |
- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
| 2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 nêu trên. |
| 3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng | - Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. |
| 4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
- Đối với một trong các hành vi sau đây: |
| 5. Phạt tiền từ 15.000.000đồng đến 25.000.000đồng |
- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. |
5. Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Theo quy đinh khoản 3 điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/ 2016 của Bộ tài chính: Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình đang sản xuất, kinh doanh và có thông báo gửi cơ quan thuế về việc tạm ngừng kinh doanh cả năm dương lịch thì không phải nộp lệ phí môn bài của năm tạm ngừng kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn năm dương lịch thì vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Như vậy, nếu doanh nghiệp muốn được miễn lệ phí môn bài khi tạm ngừng kinh doanh thì phải phải thỏa mãn 3 điều kiện sau:
1. Thời gian tạm ngừng trọn một năm dương lịch (tức từ 01/01 đến 31/12);
2. Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01 hàng năm;
Lưu ý: Thông báo bằng văn bản về việc tạm ngừng kinh doanh cần được gửi đến cho cơ quan đăng ký kinh doanh chậm nhất trước 03 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng
3. Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.
Hy vọng bài viết này đã giải đáp những thắc mắc của doanh nghiệp về thuế môn bài. Nếu doanh nghiệp có nhu cầu thuê văn phòng giá tốt tại Quận 1, văn phòng cho thuê giá rẻ quận 3, phòng cho thuê giá rẻ gần sân bay tại quận Tân Bình... Hãy liên hệ Hotline Office Saigon: 0987 110011 để được tư vấn miễn phí.
Bài viết dành cho bạn: ✍ Hướng dẫn quy trình đăng ký thành lập doanh nghiệp từ A - Z
CÔNG TY TNHH OFFICE SAIGON – Cho thuê văn phòng chuyên nghiệp
Đ/c: Tầng 24, Pearl Plaza Tower, 561A Điện Biên Phủ, P.25, Q.Bình Thạnh, TpHCM.
Hotline: 0987 11 00 11 – 0938 339 086
Email:info@officesaigon.vn - Website: www.officesaigon.vn
Để xem văn phòng thực tế ảo truy cập tại https://www.officesaigon.vn/office-vr360.html
Đánh giá